虚开增值税发票犯罪的存在，不仅严重危害税制改革，扰乱税收和财政管理秩序，造成国家税收和财政收入流失，而且极易诱发其他违法犯罪。

    近日，上海警方破获一起特大虚开增值税专用发票案，涉案金额逾44亿元，抓获犯罪嫌疑人25名。《法制日报》记者今天从上海警方详细了解到此案的侦办过程。

    冒用身份注册“幽灵”公司

    2013年年初，上海市国家税务局在对全市数万家企业进行抽查时，发现有多家企业的经营信息存在巨大偏差。有些企业根本没有真实经营业务，很可能涉嫌虚开增值税发票。4月，上海市国家税务局稽查处向上海市公安局经侦总队移送线索：全市有80多家企业涉嫌虚开增值税专用发票。

    在初查阶段，上海素秀贸易有限公司引起警方的高度关注。这家公司公开经营地址位于奉贤区南奉公路4558号5幢113室，但实地调查后发现那里空无一人，更不见公司经营实际业务。那么，其所开具的多宗发票又作何解释？

    警方初步判定，其他80余家开票公司也是“幽灵公司”，法定代表人和股东身份系盗用、冒用他人身份，并无实际经营场所和员工。此外，这些“幽灵公司”集中出现在上海各大经济开发区和工业园区，表明这一切的幕后主导者很可能不止一两个人，而是存在着一个犯罪团伙。4月12日，上海警方迅速成立由上海市经侦总队副总队长李伟军统筹协调的联合专案组。

    拥有者和经营者身份不明，注册地和经营地不存在，也没有员工。如何揭开“幽灵公司”的神秘面纱，找出幕后操纵者，成为摆在警方面前的第一道坎。

    警方首先从工商部门调取涉案公司的登记、注册信息，再一一比对，搜索可疑线索。民警们终于发现，这些公司多数是委托第三方代理注册的，而它们都有身份可查。

    掌握这一信息后，警方立马找到此案相关第三方代理人了解情况。虽然“幽灵公司”所有真实信息均被有意隐匿，但在其成立、活动过程中仍留下了蛛丝马迹。通过筛选代理人提供的信息，警方找出了与案件相关的异常联系人———诸多浙江天台籍客户。

    控制70余家企业虚开发票

    犯罪分子反侦查、反稽查能力很强，警觉性也很高，部分犯罪嫌疑人闻风而逃，被查企业走逃、失控等情况随时可能发生。

    为锁定犯罪嫌疑人，经侦总队五支队联合市国税局稽查处，对非正常户、证件失效户、注销户的企业逐户追踪，重点了解状态变更时间是在案发前还是案发后，针对性采取措施，通过管理所专管员、园区、招商点、公安等协助联系，找到关键线索和人物，打开案件突破口。

    在长达3个月艰苦排摸后，相关涉案人员的网络以及在沪活动轨迹都被一一掌控。

    与此同时，涉案团伙的作案手法逐渐浮出水面：从2011年至今，犯罪嫌疑人范某、娄某等人冒用他人证件，通过多家企业登记代理公司，在上海多个区先后注册多家“空壳”公司，同时结合“买壳”手法，共计获取上海70余家企业的实际控制权。

    这些团伙在无真实业务交易的情况下，通过收取票面金额6%到9%开票费的方式，为全国28个省市5900多家企业虚开增值税专用发票10万余份，价税合计44亿余元，涉及税款5.9亿余元。

    这些“空壳”公司的发票又是从哪里来的？据犯罪嫌疑人供述，发票是买来的，通过支付票面金额3%到3.5%开票费，让全国17个省市的1400余家企业为自己控制的“空壳”公司虚开增值税专用发票4.4万余份，价税合计40亿余元，税款5.1亿余元。

    7月16日5时30分，在公安部经侦局、市公安局打击整治发票违法犯罪专项办统一部署下，上海警方联手浙江警方，在沪浙两地打响集中收网行动。在沪浙两地警方的周密部署与密切配合下，专案组顺利抓获犯罪嫌疑人25名，捣毁开票窝点10余处，查冻涉案银行账户1000余个。

    目前，案件还在进一步办理中。同时，上海市警方正会同市税务机关，加紧追回脱逃税款，预计将为国家挽回经济损失10亿余元。